Peste 100 de operațiuni fictive și aproape 600.000 de lei prejudiciu. Decizie definitivă la Curtea de Apel Cluj

Curtea de Apel Cluj a pronunțat verdictul final într-un dosar de evaziune fiscală care a vizat 113 operațiuni comerciale nereale. Deși răspunderea penală s-a prescris, inculpații și firma implicată au fost obligați să acopere prejudiciul produs bugetului de stat.

Curtea de Apel Cluj a pus capăt unui dosar de evaziune fiscală aflat pe rolul instanțelor de mai mulți ani, în care procurorii au acuzat folosirea a 113 operațiuni comerciale fictive pentru diminuarea obligațiilor fiscale către stat.

Hotărârea pronunțată în 16 iunie 2026 este definitivă.

În cauză au fost trimiși în judecată administratorul unei societăți comerciale și alte trei persoane acuzate că au sprijinit mecanismul prin care au fost înregistrate în contabilitate facturi aferente unor tranzacții nereale. Potrivit rechizitoriului, operațiunile s-au desfășurat în perioada 2012-2014 și au avut ca scop reducerea artificială a taxelor și impozitelor datorate statului.

Judecătorii au constatat însă că a intervenit prescripția răspunderii penale, ceea ce a dus la încetarea procesului penal față de inculpați. Soluția a fost menținută și în apel, după aplicarea deciziilor Curții Constituționale privind termenele de prescripție.

Deși acuzațiile penale nu au mai putut fi analizate pe fond din cauza prescripției, instanțele au continuat analiza laturii civile a cauzei. Astfel, Curtea de Apel Cluj a menținut concluzia că bugetul de stat a fost prejudiciat cu suma de 594.871 de lei, din care 389.748 de lei reprezintă TVA dedusă nelegal, iar 205.123 de lei impozit pe profit. La aceste sume se adaugă dobânzi, penalități și alte obligații fiscale accesorii.

În motivarea deciziei se arată că verificările fiscale au scos la iveală numeroase nereguli.

Facturile analizate conțineau descrieri generale ale mărfurilor, fără posibilitatea identificării exacte a produselor, a provenienței acestora sau a traseului comercial parcurs. De asemenea, nu existau documente care să ateste transportul mărfurilor ori trasabilitatea produselor alimentare menționate în acte.

Magistrații au reținut că operațiunile comerciale consemnate în documente nu reflectau tranzacții reale și că înscrisurile au fost folosite pentru diminuarea bazei de impozitare și reducerea obligațiilor fiscale către bugetul de stat.

„Există un prejudiciu cert”, au concluzionat judecătorii, care au apreciat că folosirea facturilor respective a permis crearea aparenței unor operațiuni economice și diminuarea obligațiilor fiscale datorate statului.

Curtea de Apel Cluj a admis apelul formulat de Parchet într-un punct important al dosarului și a stabilit că firma administrată de principalul inculpat trebuie să răspundă în solidar pentru prejudiciul produs, întrucât a beneficiat direct de efectele operațiunilor fictive.

În consecință, inculpații și societatea comercială au fost obligați să achite în solidar către ANAF suma de 594.871 de lei, la care se adaugă accesoriile fiscale calculate până la stingerea integrală a datoriei. Totodată, au fost menținute măsurile asigurătorii instituite asupra bunurilor acestora pentru garantarea recuperării prejudiciului.

Prin decizia definitivă pronunțată la 16 iunie 2026, Curtea de Apel Cluj a pus astfel punct unui dosar de evaziune fiscală care a vizat peste 100 de operațiuni comerciale considerate fictive și un prejudiciu de aproape 600.000 de lei produs bugetului de stat.

Hotărârea nr.1172 in 16.06.2026 a Curții de Apel Cluj poate fi consultată mai jos.